Guía factura electrónica
Bolivia
Requisitos de información digital
Modelo de autorización (Clearance)
Obligatoriedad
El cronograma actual para la participación obligatoria en el régimen de facturación progresivo está en curso. El gobierno asignará una modalidad de facturación a cada contribuyente.
Grupo 1: diciembre de 2021 (RND N.º 102100000012 y RND N.º 102100000013)
Grupo 2: agosto de 2022 (RND N.º 102100000019)
Grupo 3: abril de 2023 (RND N.º 102200000010)
Grupo 4: febrero de 2024 (RND N.º 102200000024)
Grupo 5: marzo de 2024 (RND N.º 102300000019)
Grupo 6: abril de 2024 (RND N.º 102300000020)
Grupo 7: julio de 2024 (RND N.º 102400000002)
Grupos 8, 9, 10, 11 y 12: la fecha límite para cumplir con la obligación se ha postergado hasta el 1 de octubre de 2025.
Autoridad
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Plataforma
Plataforma SIAT.
Formato
El SIN exige que todas las facturas electrónicas se adhieran al estándar XML 1.0 UTF-8. Cada tipo de documento es específico del sector económico al que pertenece, y su estructura puede confirmarse como correcta mediante la validación con archivos de esquema XSD suministrados por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Tiempo de almacenamiento
10 años.
Informes y procesos
Informes
Este país no obliga a presentar informes.
Procesos
El sistema de facturación electrónica en Bolivia se conoce como el Sistema de Facturación Virtual (SFV). Este sistema cuenta con tres modalidades de facturación electrónica, y es el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) quien asigna a cada contribuyente la modalidad que debe utilizar.
Facturación Electrónica en Línea:
Esta modalidad está dirigida a empresas con un alto volumen de facturación que necesitan agilidad en sus procesos. Las facturas se firman digitalmente utilizando un software autorizado por el SIN.
Facturación Electrónica en Línea por Ciclos (Digitalizada):
Similar a la modalidad anterior, pero diseñada para empresas con un volumen de facturación más moderado. Permite emitir facturas a través de un software de facturación electrónica autorizado por el SIN.
Facturación Electrónica en Línea Portal Web:
Orientada a pequeños contribuyentes con bajo volumen de facturación. Permite declarar manualmente las facturas electrónicas a través del portal web habilitado por el SIN. Es una opción sencilla y accesible para aquellos contribuyentes con recursos limitados.
Para poder facturar electrónicamente en Bolivia, es necesario cumplir con ciertos requisitos que garanticen la seguridad y legalidad del proceso en cada modalidad del SFV:
-
Modalidad de Facturación Electrónica en Línea: se requiere un certificado de firma electrónica emitido por una entidad autorizada. Este certificado permite verificar la identidad del emisor de la factura, garantizando su autenticidad y validez legal.
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Modalidades de Facturación Electrónica en Línea por Ciclos (Digitalizada) y Portal Web: se necesitan credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales. El SIN otorga estas credenciales a los contribuyentes que cumplen con los requisitos establecidos para el uso de la facturación electrónica.
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Software de Facturación Autorizado: es esencial utilizar un software de facturación homologado y autorizado por la Administración Tributaria para asegurar el correcto funcionamiento y el cumplimiento de la normativa vigente.
En el siguiente enlace se encuentran todas las resoluciones que detallan las empresas que corresponden a cada grupo y el tipo de obligación impuesta a cada grupo:
https://www.impuestos.gob.bo/pag/Resoluciones_Normativas_de_Directorio_2024
Las facturas deben contener el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN, y en el caso de la modalidad de Facturación en Línea, es obligatoria la firma digital. Además, el formato impreso de las facturas electrónicas debe incluir un código QR para facilitar la verificación por parte del comprador.
Próximos cambios legislativos
Por el momento, no hay cambios legislativos previstos.
Enlaces de interés y documentos
https://www.impuestos.gob.bo/pag/Resoluciones_Normativas_de_Directorio_2024
Documentos
El sistema de Factura Electrónica Virtual permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas:
- Las facturas con créditos fiscales son facturas que pueden recibir créditos fiscales para los compradores y débitos fiscales para el vendedor.
- Las facturas sin créditos fiscales son facturas que no generan créditos fiscales para el comprador ni débitos fiscales para el vendedor.
- La nota de abono-débito es el único documento rectificativo utilizado para el ajuste de los débitos o créditos fiscales cuando se produce una devolución total o parcial o la derogación de un contrato.
El sistema de facturación virtual incluye 27 tipos de facturas en función del servicio prestado y del sector en el que se presta el servicio. Todas las facturas están en formato XML.
- Factura compraventa.
- Recibo de alquiler de inmuebles.
- Factura comercial de exportación.
- Factura comercial de exportación libre en consignación.
- Factura de venta de zona franca.
- Factura de servicios turísticos y alojamiento.
- Factura de seguridad y abastecimiento alimentario.
- Factura de tipo cero.
- Factura de compraventa de divisas.
- Factura libre de impuestos (factura duty free).
- Factura sector educativo.
- Factura comercialización hidrocarburos.
- Factura de servicios públicos.
- Factura alcanzada hielo (Facturas afectadas por el impuesto ICE).
- Factura entidades financieras.
- Factura hotel (impuesto hotelero).
- Factura hospitales clínicas.
- Facturas de juegos de azar.
- Factura de hidrocarburosFactura de venta interna de minerales.
- Factura comercial de exportación de minerales.
- Factura de telecomunicaciones.
- Factura prevalidada (factura prevalidada).
- Nota de crédito – débito (credit-debit note).
- Factura productos nacionales.
- Factura productos nacionales amparados por el ICE.
- Factura SIETE-RG (Factura Siete-RG).
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