Guía factura electrónica
Brasil
Requisitos de información digital
Clearance
Obligatoriedad
Obligatorio para B2B, B2C y B2G.
No emitir una factura electrónica o emitir una que no cumpla los requisitos legales y técnicos conllevará una sanción del 100% del valor de la factura o del precio de la transacción. El infractor también podrá ser procesado por un delito de evasión fiscal.
Autoridad
SEFAZ Secretaria da Fazenda.
PREFEITURA (Municipalidad).
Plataforma
SEFAZ (Secretaría da Fazenda Estadual).
Los 26 estados y un Distrito Federal que componen Brasil están cubiertos por trece Oficinas Fiscales Estatales (Secretaria da Fazenda Estadual – SEFAZ).
Cada SEFAZ ofrece servicios web de facturación electrónica a los contribuyentes registrados en el estado bajo su jurisdicción.
Formato
- Diferentes formatos basados en estructuras XML (NF-e, NFS-e, CT-e, MDF-e).
- Brasil utiliza diferentes formatos de factura electrónica en función de los bienes o servicios facturados. Se trata de NF-e para los bienes, NFS-e para los servicios, CT-e para el transporte de mercancías.
- La administración fiscal ha lanzado recientemente un nuevo formato de factura para el suministro de electricidad (NF3-e).
- Estas facturas electrónicas están todas en formato XML, pero con estructuras diferentes.
Tiempo de almacenamiento
5 años
También deben conservarse todos los documentos que hayan acompañado a la mercancía en tránsito (en caso de problemas con la propia factura autorizada por la SEFAZ).
Informes y procesos
En Brasil, los contribuyentes deben presentar las facturas NF-e (bienes) y CT-e (transporte) a la SEFAZ (Secretaria da Fazenda Estadual) estatal correspondiente antes de despachar la mercancía. Una vez validadas, la SEFAZ devuelve un código de autorización, que debe incluirse en el XML e imprimirse en el DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica), el documento oficial que acompaña a las mercancías durante el transporte.
Para las facturas NFS-e (servicios), el proceso se gestiona a nivel municipal. Cada factura debe declararse a la prefeitura (autoridad municipal) donde se presta el servicio. Sin embargo, los requisitos y las normas técnicas para las NFS-e varían considerablemente entre municipios.
Complejidad del Modelo de Facturación Electrónica de Brasil
Brasil opera un sistema de facturación electrónica de despacho multicapa, donde la plataforma y los procedimientos aplicables dependen del tipo de transacción (bienes, servicios, transporte, servicios públicos) y la jurisdicción (estado o municipio).
NF-e: Estandarizado a nivel nacional para bienes físicos. El mismo formato y proceso se aplica en todos los estados.
NFS-e: Varía considerablemente según el municipio. Cada ciudad define sus propios estándares, esquema XML y plazos de presentación de informes.
Esta fragmentación, especialmente en torno a NFS-e, ha incrementado históricamente la complejidad y los costos de cumplimiento.
Armonización Nacional de NFS-e
Para optimizar el panorama de la facturación de servicios, el gobierno brasileño está implementando progresivamente el SNNFS-e (Sistema Nacional da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica), un sistema nacional unificado para NFS-e.
Características principales:
Portal centralizado de envío de facturas.
Repositorio nacional de facturas de servicios: NDE (Entorno Nacional de Datos).
Adopción municipal gradual (aún no obligatoria para todos).
Obligatorio para microempresarios (MEI) desde el 1 de septiembre de 2023 (fecha prevista originalmente: 3 de abril de 2023).
Procesos de facturación por tipo
NF-e y CT-e (Facturas de mercancías y transporte)
Obtenga un certificado digital de una autoridad acreditada por ICP-Brasil.
Genere la factura en formato XML y fírmela digitalmente.
Envíe la factura a SEFAZ a través del servicio web. Tras el despacho, SEFAZ emite un código de autorización.
Incluya el código en el XML de la factura y en su sistema ERP.
Imprima el DANFE, que contiene la clave de acceso al NF-e.
Envíe la mercancía con el DANFE como comprobante del despacho.
Envíe el NF-e al cliente. Si bien es habitual que el cliente lo confirme, la aprobación formal no es obligatoria legalmente.
El NF-e también se envía a la Receita Federal do Brasil (RFB) para su almacenamiento central en el Ambiente Nacional.
NFS-e (Facturas de Servicios)
Emitir un recibo provisional (RPS) de forma manual o electrónica.
Transmitir el RPS (individualmente o por lotes) a la Prefeitura local a través del servicio web del municipio.
Recibir un número de protocolo de recibo como comprobante de envío.
La Prefeitura valida el RPS y devuelve un NFS-e autorizado. Si se detectan errores, estos deben corregirse y volver a enviarse.
Enviar el NFS-e autorizado al sistema del municipio.
Enviar la factura final al cliente para sus registros.
Las normas municipales pueden variar significativamente, a menos que la ciudad utilice la plataforma SNNFS-e.
Requisitos de Firma Electrónica
Todas las facturas electrónicas en Brasil deben firmarse digitalmente antes de su envío mediante un certificado emitido por una Autoridad de Certificación acreditada por ICP-Brasil.
La firma debe cumplir con los estándares XMLDsig para garantizar: Integridad de los datos, Autenticidad del emisor.
Próximos cambios legislativos
A partir de octubre de 2025, Brasil comenzará a implementar cambios en su sistema de facturación electrónica para prepararse para la importante reforma tributaria del país. Estos cambios, introducidos mediante una nueva actualización técnica (NT 2025.002), afectan tanto a las facturas de empresas como de consumidores e implican nuevos diseños y normas.
Si bien el nuevo formato de factura es obligatorio a partir de octubre, las empresas no tendrán que incluir los nuevos impuestos (IBS y CBS) hasta enero de 2026, fecha en que entren en vigor oficialmente. Hasta entonces, las empresas podrán probar el nuevo sistema a partir del 1 de julio de 2025. Sin embargo, algunos detalles técnicos, como la forma en que se reflejarán los nuevos impuestos en los totales de las facturas, aún se están ultimando, y las normas podrían cambiar antes de su implementación completa.
Enlaces de interés y documentos
Enlaces de interés
https://fazenda.prefeitura.rio/v
Documentos
- Facturación de bienes – Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
- Facturación de servicios – Nota Fiscal de Serviós Eletrônica (NFS-e)
- Facturación de servicios de transporte – Conheçimento de Trasporte Eletrônico (CT-e)
- Facturación de servicios de transporte de mercancías – MDF-e, SPED, REINF
- Facturación del suministro eléctrico – NF3e
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