Guía factura electrónica
Uruguay
Requisitos de información digital
Clearance.
Obligatoriedad
Obligatorio para B2B, B2C y B2G.
A partir del 1 de enero de 2025, todos los contribuyentes de IVA, incluidos aquellos bajo el régimen de IVA Mínimo, deberán convertirse en emisores electrónicos al momento de su inscripción, reanudación de actividades o cuando pasen a ser contribuyentes de IVA.
Ciertos contribuyentes están exentos de esta obligación:
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Quienes realicen exclusivamente actividades agropecuarias con ingresos inferiores a 4 millones de Unidades Indexadas (aproximadamente USD 584.000).
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Quienes únicamente lleven a cabo actividades de agregado de valor en construcción inmobiliaria.
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Aquellos sujetos al Impuesto a la Renta de No Residentes.
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Contribuyentes exonerados de impuestos en todas sus operaciones, excepto para usuarios directos e indirectos de Zonas Francas.
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Quienes estén incluidos en los regímenes de Monotributo, Monotributo Social Mides o Aporte Social Único PPL.
Si un contribuyente exento supera el umbral de ingresos, deberá obtener la calidad de emisor electrónico a partir del primer día del quinto mes posterior al ejercicio fiscal en el que se superó el umbral.
Autoridad
DGI – Dirección General de Impuestos.
Plataforma
Plataforma DGI.
Formato
El Comprobante Fiscal Electrónico (CFE) es un documento estructurado en formato XML definido por la DGI.
Tiempo de almacenamiento
7 años (prorrogables a 10 años en caso de indicios de fraude).
Informes y procesos
Reportes
Desde el momento en que un contribuyente adquiere la calidad de emisor electrónico, debe enviar reportes diarios a la DGI. Estos reportes consolidan la información de todos los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) emitidos en un día calendario.
Procesos
Para poder facturar electrónicamente, las empresas o contribuyentes deben cumplir con el proceso de registro administrativo y certificación ante la Dirección General Impositiva (DGI). Para ello, deben:
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Ser contribuyentes de alguno de los impuestos regulados por la DGI.
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Seleccionar un proveedor tecnológico para la emisión de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE).
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Contar con un certificado digital y una firma electrónica que les permita emitir e-Documentos.
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Gestionar diferentes CAE (Certificados de Autorización de Emisión) para numerar las facturas electrónicas y declararlas ante la DGI.
Una vez registrados y certificados:
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El vendedor genera una factura electrónica utilizando un software certificado o una plataforma web aprobada.
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La factura se presenta a la DGI para su validación y aprobación. La DGI verifica que la factura cumpla con las leyes y regulaciones tributarias, y si no hay errores, emite una firma electrónica que confirma la validez de la factura.
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La factura aprobada se transmite al comprador, quien la recibe en el formato que haya elegido, como correo electrónico, portal web o directamente integrada en su sistema contable.
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El comprador puede verificar la autenticidad de la factura comprobando la firma electrónica y la información contenida en la factura, como el RUT del proveedor, el número de factura y el monto.
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El comprador puede entonces aprobar o rechazar la factura y realizar el pago al vendedor.
Próximos cambios legislativos
Enlaces de interés y documentos
Documentos
Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE). Los CFE se presentan en un formato único basado en el estándar XML. El régimen de facturación electrónica en Uruguay comprende los Comprobantes Fiscales Electrónicos que se definen a continuación:
- Factura electrónica.
- Nota de crédito de factura electrónica.
- Nota de débito de factura electrónica.
- E-ticket: impuesto electrónico.
- Abono E-ticket.
- Nota de cargo de billete electrónico.
- Remesa electrónica.
- Recibo electrónico.
- Facturas electrónicas de exportación.
- Nota de abono de factura electrónica de exportación.
- Nota de cargo de factura electrónica de exportación.
- Exportación de remesas electrónicas.
- Billete electrónico de entrada.
- Billete de entrada electrónico
- Nota de crédito y débito.
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