Guía factura electrónica
Chile
Requisitos de información digital
Modelo de validación previa (Clearance)
Obligatoriedad
B2G, B2B y B2C: Obligatoria.
La facturación electrónica en Chile es obligatoria para el 100% de las empresas. Ser una empresa de facturación electrónica permite a los contribuyentes emitir y recibir Documentos Tributarios Electrónicos (DTE).
Autoridad
SII – Servicio de Impuestos Internos.
Plataforma
Plataforma IBS.
Formato
DTE, fichero XML normalizado.
Tiempo de almacenamiento
6 años.
Informes y procesos
Informes
Existe una obligación de reporte en tiempo real como parte integral del sistema de facturación electrónica.
Procesos
- Las empresas deben primero registrarse ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile para emitir facturas DTE. Tras el registro exitoso, reciben un CAF (Código de Autorización de Folios) y una firma digital para timbrar las facturas DTE.
- Las empresas envían los DTEs al SII en tiempo real a través de su sistema de facturación elegido para su validación. Una vez validados, la agencia tributaria los devuelve al emisor.
- Luego, el emisor envía los DTEs validados por correo electrónico al destinatario final en formato XML_DTE.
- El receptor de la factura electrónica tiene ocho días para aceptar o reclamar la factura. Si no se genera un acuse de recibo dentro de este período, el SII considera la factura como aceptada formalmente.
- El SII ha complementado la obligación de los libros de ventas y compras mediante la generación del Formulario F29, que incluye la información proveniente de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). Este documento es enviado a las empresas para su revisión y ratificación mensual.
- Si los clientes no reciben las facturas de sus proveedores y ha transcurrido el plazo de siete días para reclamaciones, el SII considera automáticamente la factura como válida y la incorpora a la propuesta de declaración de IVA F29.
Próximos cambios legislativos
Por el momento, no hay cambios legislativos previstos.
Enlaces de interés y documentos
https://homer.sii.cl/
Documentos
Los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) más relevantes y obligatorios son:
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- Facturas: Facturas estándar para ventas y servicios.
- Facturas No Afectas o Exentas: Facturas para ventas y servicios no afectos al IVA.
- Facturas de Compra: Soporte legal para las compras, especialmente cuando el emisor es un agente retenedor o se trata de vendedores sin documentación tributaria.
- Liquidaciones de Factura: Documentos utilizados para liquidar facturas.
- Notas de Débito: Emitidas para aumentar el monto de una factura.
- Notas de Crédito: Emitidas para disminuir el monto de una factura.
- Guías de Despacho: Documentos que acompañan a las mercancías durante su transporte.
- Facturas de Exportación: Facturas para bienes y servicios exportados.
- Notas de Crédito de Exportación: Emitidas para disminuir el monto de una factura de exportación.
- Notas de Débito de Exportación: Emitidas para aumentar el monto de una factura de exportación.
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Cada documento tributario electrónico debe contener una firma electrónica digital que autentique su origen y garantice su integridad. Además, los comprobantes electrónicos sirven como prueba de compra para los consumidores finales, especificando el precio neto, el IVA y el costo total de manera separada.
Cada factura electrónica debe ser enviada al SII en un plazo máximo de una hora, y los contribuyentes deben generar un Resumen de Ventas Diario de las operaciones del día anterior y enviarlo firmado electrónicamente al SII.
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